山东正规内审内控 创业堂

内部审计工作的开展离不开领导层的支持，离不开组织内部相关职能部门、被审计部门的理解、配合与支持。同时，也与组织外部相关机构存在密切的联系。有些单位的内部审计工作难以顺利进行，或不能取得预期的效果，与内部审计工作方式单一、不能取得各有关方面的充分理解有很大关系。因此，改变单一的工作方式简单的状况，做好与各相关方面的沟通，对做好内部审计工作十分重要。要做好沟通协调工作主要应从下面几点入手：（一）做好与组织领导层的沟通，（二）与被审计单位的沟通，（三）与组织内部其他职能部门的沟通，（四）与组织外部相关机构的沟通，（五）内部审计人员相互之间的沟通。内部控制审计的范围限于特定日期与财务报表相关的内部控制。通常，注册会计师对某特定日期的内部控制进行审核，山东正规内审内控。特定日期可以是会计年度结束日，也可以是某中期结束日。注册会计师对某特定日期的内部控制审核时，山东正规内审内控，山东正规内审内控，应在接近于此日期之前的一段时间内对内部控制进行了解和测试，并对该日期的内部控制有效性发表审核意见。凡是业务约定书确定的内部控制审核范围，注册会计师都要进行审核。山东正规内审内控

内部控制审核的内涵：1．内部控制审核的性质，内部控制审核业务是一项专门鉴证业务，注册会计师执行这一业务时，应当事先与委托人就内部控制审核范围达成一致意见。凡是业务约定书确定的内部控制审核范围，注册会计师都要进行审核。2．内部控制审核的范围，内部控制审核的范围限于特定日期与财务报表相关的内部控制。通常，注册会计师对某特定日期的内部控制进行审核。特定日期可以是会计年度结束日，也可以是某中期结束日。注册会计师对某特定日期的内部控制审核时，应在接近于此日期之前的一段时间内对内部控制进行了解和测试，并对该日期的内部控制有效性发表审核意见。3．相关责任，被审核单位管理层应当就内部控制的有效性提供书面认定，其作用类似于财务报表，它用于明确被审核单位管理层建立健全内部控制并保持其有效性的责任。山东正规内审内控内部控制审核的程序需要签定业务约定书。

企业内部审计内容：是否建立为保证财务工作有序进行的管理办法。是否认真贯彻执行财务会计制度、会计准则、会计规定及公司的相关制度。二原始及记账凭证反映的经济业务是否真实、完整、合法；帐簿反映的内容是否真实、完整、准确。三会计报告的编制是否符合相关规定，反映的内容是否真实、完整、准确、及时。报表间具有勾嵇关系数字是否相符，报表中有关数据是否与劳资、管理、设备物资等部门的报表中有关数据核对相符；账证、账账、账表是否相符。四各种资产是否真实存在并为本公司所有，核算办法是否符合规定，在会计报表上反映是否真实。五各种债权、债务的形成及清偿是否合理、合规、合法，在会计报表上反映是否真实。六各种收入、效益、资金是否全部纳入财务核算。资金的流向是否正确合理，是否有挪用、转移、设置“小金库”等不良行为。奖金的发放是否纳入“应付工资”核算，发放手续是否齐全完整、有无擅自或滥发奖金的现象。

内部控制审核的程序需要制订审核计划，制定审核计划前注册会计师应当向被审核单位管理当局获取有关内部控制有效性的书面认定，以及内部控制手册、流程图、调查问卷和备忘录等文件。在制定审核计划时，注册会计师应当考虑以下主要因素：1．被审核单位所在行业的情况，包括行业景气程度、经营风险、技术进步等；2．被审核单位的内部情况，包括组织结构、经营特征、资本构成、生产和业务流程、员工素质等；3．被审核单位近期在经营和内部控制方面的变化；4．管理当局的诚信、能力及发生舞弊的可能性；5．管理当局评价内部控制有效性的方法和证据；6．对重要性水平、固有风险及其他与确定内部控制重大缺陷有关的因素的初步判断；7．特定内部控制的性质及其在内部控制整体中的重要性；8．对内部控制有效性的初步判断；9．从其他专业服务中了解到的有关被审核单位内部控制的情况；10．如果被审核单位有多个经营场所，注册会计师应当选择某些经营场所的内部控制进行了解和测试。内部控制审核业务是一项专门鉴证业务。

找准内部审计工作的切入点：应选择能直观体现内部审计工作价值的审计项目作为内部审计工作的切入点，而通过审计能够直接为组织带来增收或节支的项目就是较佳的选择。正确选择内部审计工作的重点，有针对性地开展审计项目。内部审计机构和人员必须紧紧围绕组织的中心工作，选择领导重视、员工关注的对组织管理水平和经济效益的提高影响重大的热点、难点问题作为审计工作的重点。此外，内部审计人员还要深入调查了解被确定为审计工作重点的审计对象的具体情况，开展有针对性的审计项目，使内部审计的作用得到更好的发挥。内审要充分做好审计准备阶段的信息资料的搜集和分析工作。山东正规内审内控

在评价内部控制执行的有效性时，注册会计师可考虑利用管理当局对内部控制执行有效性的测试结果。山东正规内审内控

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